Vamos a um exemplo prático para ilustrar a nova forma de cálculo.
TABELA DE CONTRIBUIÇÃO DOS SEGURADOS EMPREGADO, EMPREGADO DOMÉSTICO E TRABALHADOR AVULSO, PARA PAGAMENTO DE REMUNERAÇÃO A PARTIR DE 1º DE MARÇO DE 2020.
| SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO (R$) | ALÍQUOTA PARA FINS DE RECOLHIMENTO AO INSS |
| até 1.045,00 | 7,5% |
| de 1.045,01 até 2.089,60 | 9% |
| de 2.089,61 até 3.134,40 | 12 % |
| de 3.134,41 até 6.101,06 | 14% |
Obs: Esta tabela já está atualizada para o novo salário mínimo de R$ 1.045,00 válido a partir de março de 2020.
Cálculo do valor a recolher de INSS
Exemplo prático 01
Suponha uma base de cálculo de R$ 1045,00 para o salário de contribuição.
O valor de 1045 encaixa-se na primeira faixa de contribuição, portanto a alíquota a ser aplicada é de 7,5%.
Então, temos:
R$ 1045,00 * 7,5% = 78,3750
Como para efeito de cálculo do INSS os valores são truncados, consideramos apenas as duas primeiras casas decimais, portanto o valor do desconto do INSS será R$ 78,37.
Exemplo 02
Suponha uma base de cálculo de R$ 1990,00 para o salário de contribuição.
Passo 1:
Este valor encaixa-se na faixa de 9 % da tabela.
A primeira coisa a ser feita é calcular o desconto da primeira faixa.
Portanto calculamos o valor até o limite da primeira faixa:
R$ 1045,00 * 7,5% = R$ 78,37
Passo 2:
Agora vamos prosseguir com o cálculo para a próxima faixa de valores, assim sendo, temos:
1990 (salário) – 1045 (primeira parte do salário para a qual já foi calculado o INSS)
Sendo assim, o que vamos fazer é subtrair o valor do salário do valor limite da faixa anterior (1045).
1990,00 – 1045,00 = 945
Em seguida, aplicamos os 9% ao valor obtido.
R$ 945 * 9% = R$ 85,05
Passo 3
Agora basta somar as parcelas encontradas = 78,37 + 85,05 = R$ 163,42.
Para um trabalhador com base de cálculo de R$ 1990,00 podemos concluir que o valor total a recolher de INSS é: R$ 163,42.
Exemplo 03
Suponha uma base de cálculo de R$ 2500,00 para o salário de contribuição.
Este valor (R$ 2500,00) se encaixa na terceira faixa da tabela (alíquota de 12%).
Para fazer este cálculo devemos calcular as parcelas a serem pagas em cada faixa,
Aplicando as alíquotas de forma progressiva temos em suas respectivas faixas temos:
Passo 1:
R$ 1045,00 * 7,5% = R$ 78,37
Passo 2:
2089,60 – 1045,00 = 1044,60
R$ 1044,60 * 9% = R$ 94,01
Passo 3:
2500 – 2089,60 = 410,40
R$ 410,40 * 12% = R$ 49,24
Passo 4:
Somamos os valores de todas as parcelas obtidas.
Sendo assim, temos: 78,37 + 94,01 + 49,24 = R$ 221,62.
Para um trabalhador com base de cálculo de R$ 2500,00 podemos concluir que o valor total a recolher de INSS é: R$ 221,62.
Exemplo 04
Suponha uma base de cálculo de R$ 5125,00.
Agora vamos aplicar as alíquotas da tabela de forma progressiva e fazer os cálculos.
Aplicando as alíquotas de progressivamente temos:
Passo 1:
Aplicando o desconto de 7,5% sobre o valor de R$ 1.045,00 :
R$ 1045,00 * 7,5% = R$ 78,37
Passo 2:
2089,60 (valor do teto para 9%) – 1045 (valor do teto da faixa calculada no passo anterior)
2089,60 – 1045,00 = 1044,60
Aplicando o desconto de 9% sobre o valor:
R$ 1044,60 * 9% = R$ 94,01
Passo 3:
3134,40 – 2089,60 = 1044,80
Aplicando o desconto de 12% sobre o valor:
R$ 1044,80 * 12% = R$ 125,37
Passo 4:
Chegamos à faixa final de valores, então temos que calcular da seguinte forma:
R$ 5125 (base de cálculo) – R$ 3134,40 (valor do teto da faixa anterior)
5125 – 3134,40 = 1990,60
Aplicando o desconto de 14% sobre o valor de :
R$ 1990,60 * 14% = R$ 278,68
Passo 5:
Somar o valor de todas as parcelas de descontos calculados.
Sendo assim, temos:
78,37 + 94,01 + R$ 125,37 + R$ 278,68 = R$ 576,43
Para um trabalhador com base de cálculo de R$ 5125,00 podemos concluir que o valor total a recolher de INSS é: R$ 576,43.
Exemplo 05
Suponha uma base de cálculo de R$ 6500,00.
Neste caso, como o valor é acima de 6101,06 você deve recolher pelo teto de R$ 713,09.
Conclusão:
Neste artigo demonstramos como calcular os descontos do INSS de acordo com descontos progressivos e as novas alíquotas válidas a partir de março de 2020.
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Conteúdo original Doc Contabilidade