Entendendo o Contencioso Tributário e como ele pode ajudar sua empresas

Segundo dados do impostômetro da Associação Comercial de São Paulo, os brasileiros pagaram, até o dia 9 de julho deste ano, mais de R$ 1,3 trilhões em impostos. Para termos uma perspectiva mais clara do peso destes tributos para o ambiente de negócios brasileiro, segundo dados da OCDE, em toda a América Latina, proporcionalmente, o Brasil é o segundo país cuja carga tributária é mais alta em relação ao PIB (perdendo a liderança apenas para Cuba).

E, em que se pese a importância da tributação para que o Estado Brasileiro desenvolva suas funções e ofereça serviços dignos a população brasileira, o fato é que o atual sistema tributário brasileiro conta com distorções significativas que acabam por afetar o dia a dia do contribuinte – tanto cidadãos, quanto empresas.

No plano empresarial, por exemplo, o excesso de normas e alterações tributárias que fazem parte da realidade fiscal presente do país tornam o nosso sistema de impostos e tributos, para além de excessivamente burocrático, complexo ao ponto de que um volume vasto de organizações acaba por pagar tributos a mais, seja por falta de entendimento em relação a alguma norma ou obrigação; ou mesmo por receio de contestação junto ao Fisco.

Não por acaso, apenas para elucidarmos este cenário, segundo reportagem do Portal Contábeis, 95% das companhias nos regimes de Lucro Real ou Presumido pagam impostos a mais do que deveriam (76% das pequenas e médias empresas também sofrem com tal problemática).

Mas esta é apenas uma das faces do impacto de nosso sistema que recai sobre os ombros das empresas e que, na prática, desestimula investimentos, abertura de novas empresas e, consequentemente, geração de empregos no ambiente econômico brasileiro.

Outro ponto que deve ser levado em conta dentro deste contexto é o perfil confiscatório do sistema tributário nacional. E isso se dá, dentre outros pontos, no excesso de rigor na aplicação de penalidades tributárias mediante falhas que, dada a complexidade de nosso cenário fiscal, são passíveis de ocorrer com qualquer empresa. Em outras palavras: ao invés de adotar uma perspectiva educativa para, por exemplo, empresas com um histórico de boa relação com o Fisco e transparência, opta-se, a rigor, atribuição de multas com caráter de penalização junto ao patrimônio dos contribuintes.

Por fim, o contribuinte pode correr o risco, ainda, de mudanças repentinas na interpretação de normas e ser punido por uma questão tributária passível de maior análise para que se evite o ônus ao empreendedor.

A importância do contencioso tributário

É dentro desta celeuma complexa e desafiadora que o contencioso tributário surge como uma ferramenta decisiva para que se encontre um equilíbrio entre uma arrecadação justa e a orientação para que os contribuintes possam se manter em uma relação de transparência e em dia com as obrigações fiscais que são, de fato, de sua responsabilidade.

O contencioso tributário, neste sentido, nada mais é do que a aplicação de medidas administrativas e judiciais na solução de litígio tributário – ainda na fase em que ele se encontra em período de cobrança pelo Fisco, mas também, no âmbito judicial, caso necessário.

Por meio do contencioso tributário, será possível avaliar eventuais inconstitucionalidades na cobrança de um imposto e até mesmo reverter a cobrança de um imposto pago a mais, gerando maior segurança jurídica para as organizações e um consequente impacto econômico positivo para a realidade financeira das empresas do país.

Vale citar que os processos administrativos e fiscais são um mecanismo de defesa legítimo do contribuinte e amparados pelo Decreto 70.235/72.   

Benefícios do contencioso tributário

Os benefícios do contencioso tributário para as empresas incluem, dentre outros pontos:

• Apoio às organizações na superação da complexidade tributária brasileira;
• Redução significativa de custos mediante a reversão de pagamentos feitos a mais ou indevidamente;
• Melhoria dos processos e organização tributária para as empresas;
• Revisão fiscal para a identificação de créditos tributários;
• Prevenção e desenho de estratégias para evitar futuras notificações e multas do Fisco;
• Maior equilíbrio entre impostos cobrados e a realidade financeira das empresas;
• Maior visibilidade para o empreendedor de sua realidade fiscal e adoção de práticas contínuas para o acompanhamento de normas e Compliance tributário.

Para usufruir destes benefícios, por fim, é crucial que as empresas contem com o apoio de especialistas que, analisando a estrutura fiscal de uma organização, poderão indicar os melhores caminhos para a segurança tributária do negócio, utilizando o contencioso como uma ferramenta estratégica para corrigir as distorções que, infelizmente, ainda recaem sobre nosso ambiente de negócios.

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Por Rogério Fachin, especialista em Direito Médico e Tributário na FNCA Advogados. Formado em Direito, possui mais de 17 anos de atuação como Advogado, com sólida experiência em consultoria.

FNCA Advogados: Consolidado no mercado em sua segunda década de existência, o FNCA – Fernando, Nagao, Cardone, Alvarez Jr. & Advogados, exerce a advocacia empresarial e se destaca pelo atendimento personalizado, de acordo com as demandas de cada cliente.