4 exemplos de como calcular os tributos do Simples Nacional

Você ainda não sabe como calcular os tributos do Simples Nacional? Bom, está aí um problema que afeta não apenas os contadores iniciantes: os experientes acabam tendo de se atualizar em função das mudanças recentemente implementadas no regime — mais precisamente em 2018.

Quais foram as principais novidades? Foram mudanças bastante amplas, as quais abrangem: linhas de crédito especiais, limites de enquadramento, inserção de atividades e, obviamente, a questão das alíquotas — que passaram a ficar mais claras e fáceis de entender.

Elucidando as facilidades do novo Simples Nacional, os contadores / empresários dispõem, atualmente, de uma tabela (vide anexos da Lei Complementar 123/2006) para basear os cálculos tributários. Com isso, é possível até mesmo controlar as finanças e, assim, economizar com impostos.

Ótimo, mas como as contas são feitas na prática? Neste artigo estão disponíveis X exemplos didáticos para calcular os tributos do Simples Nacional. Já preparou a sua calculadora? Então vamos começar!

Caso 1: E-commerce do Simples Nacional

Neste primeiro exemplo temos uma E-commerce que vende diversos tipos de produtos e concorre com outras lojas de departamento online. Como estamos falando de comércio, a empresa em questão se enquadra no anexo I.

O seu faturamento bruto em 2018 foi de R$ 500 mil. De acordo com a tabela do anexo, a alíquota a ser aplicada é de 9,5% (para quem fatura de 360.000,01 a 720.000,00 reais em 12 meses), sendo R$ 13.860,00 o valor a deduzir. Sendo assim, calcula-se:

(550.000,00 * 9,5%) – 13.860,00 = 38.390 / 550.000 = 6,98%

Ou seja, 6,98% é a alíquota efetiva que servirá de base para calcular os tributos do Simples Nacional devido pela loja. Para chegarmos ao valor final, multiplicamos o faturamento mensal pela alíquota efetiva.

(550.000,00 / 12) * 6,98% = R$ 3.199,16

Caso 2: Fornecedor de sistemas contábeis anexo V

As empresas do ramo de tecnologia e outras atividades descritas no parágrafo 5º I da Lei que regula o Simples Nacional se enquadram ao anexo V. O faturamento anual dessa companhia que desenvolve sistemas contábeis foi de R$ 284.600,77 em 2018.

Como calcular os tributos? Novamente consultaremos a tabela. Para faturamentos entre 180 mil e 360 mil reais, a alíquota é 18% e dedução de R$ 4.500,00. Vamos às contas:

(300.000,00 * 18%) – 4.500 = 49.500,00 / 300.000,00 = 1,65%

Encontramos a alíquota efetiva (1,65%). Agora, faremos o mesmo procedimento do tópico anterior.

(300.000 / 12) * 1,65% = R$ 412,50

Caso 3: Fábrica de brinquedos infantis

Supondo que o contador se responsabilize por calcular os tributos do Simples Nacional de uma fábrica de brinquedos para crianças. Como se trata de Indústria, automaticamente ela se enquadra ao anexo II. O faturamento anual em 2018 foi de R$ 453.174,52. Consultou a tabela? Então vamos calcular:

(453.174,52 * 10%) – 13.860,00 = 31.457,45 / 453.174,52 = 0,694%

(453.174,52 / 12) * 0,694% = R$ 262,08

Caso 4: Restaurante japonês

O anexo III do Simples Nacional foi elaborado especificamente para serviços e nele se enquadra uma rede de restaurante japonês de sucesso. Nesse exemplo, vamos calcular os tributos com base no faturamento anual de R$ 780.594,00. Resultado:

(780.594 * 16%) – 35.640 = 89.254,04 / 780.594 = 1,143%

(780.594 / 12) * 1,143% = R$ 743,51

Esses foram os quatro exemplos de como calcular os tributos do Simples Nacional que englobam quase todos os anexos do regime. A ideia central foi mostrar a você, contador, como o procedimento é realizado para diferentes tipos de empresas.

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