Em discussão no Brasil há pelo menos 40 anos, e aprovada em dezembro de 2023, a Reforma Tributária (e seus desdobramentos) atinge diversas áreas e ainda terá uma longa história pela frente – pelo menos mais dois anos, com o início da transição, e até 2033 para valer integralmente. Até lá, cria-se a expectativa dos setores sobre os impactos desta reforma, e um deles é o empresarial, que aguarda uma mudança na carga tributária. 

A advogada tributária e contabilista Mayra Saitta, do escritório Saitta Contabilidade, a Reforma pode ser majoritariamente positiva para o setor. “Uma das maiores perspectivas é que a carga tributária seja facilitada para que as empresas possam crescer e contratar mais. A expectativa é de um efeito em cadeia: com a carga tributária controlada, cresce a geração de emprego e o faturamento”, explica Saitta. 

A especialista ressalta, no entanto, a importância dos empresários se manterem informados quanto às mudanças e analisarem como elas podem afetar suas operações para ajustar suas estratégias de acordo.

“As mudanças de regras fiscais devem impactar a carga tributária das empresas, alterar a forma como elas calculam e pagam impostos, e influenciar a tomada de decisões financeiras e de investimento. Por isso, independente do tamanho do negócio, recomendo buscar uma orientação especializada para navegar com sucesso pelo novo cenário tributário”, afirma a advogada.

Mayra Saitta aponta, ainda, as principais áreas que devem sofrer mudanças com a nova legislação:

• Simplificação dos tributos: Com a redução do número de impostos, o empresário deve ter menos dificuldades para cumprir as obrigações fiscais – um divisor de águas na saúde do negócio. Segundo a especialista, isso pode diminuir os custos administrativos e o tempo gasto com compliance. 
• Alterações nas alíquotas: Elas podem aumentar ou reduzir a carga tributária sobre as empresas. A depender das novas alíquotas, alguns setores podem ser mais beneficiados do que outros, ressalta a especialista.
• Incentivos fiscais: De acordo com Saitta, a Reforma pode introduzir novos incentivos ou eliminar os existentes, afetando setores que dependem de benefícios fiscais para viabilizar seus negócios.
• Distribuição de carga tributária: Há possibilidade uma redistribuição da carga tributária entre diferentes setores e entre empresas de diferentes tamanhos. Isso pode impactar a competitividade e a lucratividade das empresas.
• Impactos indiretos: Mudanças na tributação sobre consumo, renda e outros aspectos econômicos podem ter efeitos indiretos sobre a demanda por produtos e serviços, custos de produção e preços finais, explica a advogada.

Pequena, média e grande empresa

Não importa o tamanho, a  Reforma deve trazer mudanças para todos os tipos de empresa. Confira:

Pequenos Negócios

• Simplificação: “A simplificação do sistema tributário pode ser benéfica, reduzindo a complexidade e o custo de conformidade. Isso é especialmente importante para pequenos negócios que geralmente têm recursos limitados para lidar com burocracias”, afirma Saitta.
• Microempreendedores Individuais (MEI): Mudanças nas regras para o MEI podem afetar diretamente esse grupo, que atualmente se beneficia de um regime simplificado de tributação.
• Incentivos: Pequenas empresas que atualmente recebem incentivos fiscais podem ver esses benefícios alterados ou eliminados, o que pode impactar sua viabilidade financeira.

Médias Empresas

• Alíquotas e Créditos Tributários: Alterações nas alíquotas de impostos e nas regras para créditos tributários podem ter impactos significativos nas margens de lucro e na competitividade.
• Planejamento Tributário: As médias empresas podem precisar revisar suas estratégias de planejamento tributário para se adaptar às novas regras e minimizar a carga tributária.

Grandes Empresas

• Carga Tributária: Mudanças nas alíquotas e na base de cálculo dos impostos podem ter um impacto substancial, aumentando ou reduzindo a carga tributária.

Até o último levantamento do Ministério do Empreendedorismo, o Mapa de Empresas do 1º quadrimestre de 2024, o Brasil contava com 21.738.420 empresas ativas. Apenas nos quatro primeiros meses do ano, foram abertas 1.456.958 empresas.

Sobre Mayra Saitta, advogada Tributária, Empresarial e contabilista

Mayra Saitta é advogada especialista em Direito Empresarial e Tributário formada pela Faculdade de Praia Grande (FPG) e graduada em Ciências Contábeis pela Universidade de Santo Amaro. Empresária, fundou há 13 anos a Saitta Contabilidade e é diretora do Grupo Saitta, que engloba serviços de advocacia, contabilidade e marketing.