IRPF 2025: Do Cálculo à Declaração, Tudo Explicado!

O Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) é um tributo anual cobrado pela Receita Federal sobre os rendimentos dos contribuintes. Em 2025, o cálculo e as regras para declaração seguirão a mesma lógica dos anos anteriores, com algumas particularidades importantes que você precisa conhecer.

Cálculo do Imposto de Renda para Rendimentos Exclusivos de Salário

Se a sua renda é proveniente exclusivamente de salário ou outros rendimentos tributáveis de pessoa física no Brasil, o cálculo do IRPF é feito com base na tabela progressiva. Essa tabela define alíquotas crescentes conforme a faixa de renda, o que significa que quem ganha mais paga uma porcentagem maior de imposto.

Entendendo a Tabela Progressiva:

• A tabela é dividida em faixas de renda, cada uma com uma alíquota específica.
• O imposto é calculado sobre cada parcela do seu rendimento que se enquadra em cada faixa.
• Mesmo que você esteja na última faixa da tabela, apenas a parte do seu rendimento que ultrapassa o limite da faixa anterior será tributada com a alíquota mais alta.

Isenção para Baixa Renda:

• Trabalhadores com carteira assinada que recebem até R$ 2.824 mensais estão isentos do Imposto de Renda na fonte, devido ao desconto simplificado mensal de R$ 564,80.
• pessoas que ganham um salário de R$ 4.500,00 reais mensais, também são contribuintes do imposto de renda.

Exemplo de Cálculo:

Para ilustrar, vamos usar o exemplo de um contribuinte com renda mensal de R$ 5.500,00:

• O rendimento é multiplicado pela alíquota correspondente à sua faixa de renda.
• Do resultado, subtrai-se a parcela a deduzir, conforme a tabela progressiva.

Cálculo para Outros Tipos de Rendimento

O valor do IRPF a ser pago varia conforme a origem do rendimento, que pode incluir:

• Aluguel
• Dividendos
• Rendimentos do exterior
• Rendimentos de ativos isentos
• Outros rendimentos tributáveis

Além disso, os gastos dedutíveis e o tipo de declaração (completa ou simplificada) também influenciam o valor final do imposto.

Declaração em Conjunto

Em algumas situações, o governo permite que dois contribuintes façam uma declaração conjunta. Isso é válido para:

• Cônjuges
• Companheiros em união estável
• Dependentes

Para fazer a declaração em conjunto, todos os bens, direitos e rendimentos devem estar sob o mesmo contribuinte titular.

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Quem Precisa Declarar o IRPF 2025

De acordo com Daniela Poli Vlavianos, sócia do escritório Poli Advogados & Associados, devem declarar o IRPF 2025 os contribuintes que:

• Receberam rendimentos tributáveis acima do limite estabelecido pela Receita Federal;
• Receberam rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte acima do limite;
• Obtiveram ganho de capital na alienação de bens ou direitos;
• Realizaram operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas;
• Possuíam, em 31 de dezembro, bens ou direitos de valor total superior ao limite;
• Passaram à condição de residente no Brasil em qualquer mês do ano;
• Optaram pela isenção de imposto sobre o ganho de capital na venda de imóveis residenciais, seguido de aquisição de outro imóvel residencial no prazo de 180 dias.

Prazos e Consequências da Não Declaração

• Os prazos para declaração do IRPF 2025 ainda não foram divulgados pela Receita Federal.
• Tradicionalmente, o período de entrega ocorre entre março e abril.
• Caso não entregue a declaração do IRPF 2025, o contribuinte pode sofrer penalidades da Receita Federal como multa e outras restrições.

Tabela Progressiva do Imposto de Renda 2025

Base de Cálculo (R$)	Alíquota (%)	Parcela a Deduzir (R$)
Até 2.112,00	0	0
De 2.112,01 a 2.826,65	7,5	158,40
De 2.826,66 a 3.751,05	15	370,40
De 3.751,06 a 4.664,68	22,5	651,73
Acima de 4.664,68	27,5	884,96

Lembre-se de que é fundamental consultar as informações oficiais da Receita Federal e buscar orientação profissional para garantir a correta declaração do seu Imposto de Renda.