Saiba como funciona demonstração de Fluxo de Caixa

A demonstração de fluxo de caixa é uma ferramenta de gestão financeira eficiente, além de ser uma obrigatoriedade prevista pela Lei n° 11.638/2007, esta demonstração trata-se do controle de entradas e saídas das empresas ao longo de um certo período e dos resultados desse fluxo.

E por fornecer informações tão importantes sobre o caixa do negócio, é usada por muitos como fundamento para a tomada de decisões e, assim conquistar o sucesso.

Continue lendo a nossa matéria para entender um pouco mais sobre a demonstração de fluxo de caixa. 

Como é feita a apresentação do fluxo de caixa? 

O fluxo de caixa pode ser representado de duas maneiras:

• Método direito;

• Método indireto.

O que é método direto?

É através deste formato que é exposto todos os pagamentos e recebimentos originários das atividade operacionais da organização, e são apontados os seguintes aspectos relativos às operações: 

• Recebimento de clientes;

• Pagamento de colaboradores e fornecedores;

• Juros e dividendos recebidos;

• Imposto de renda pago;

• juros pagos;

• demais recebimentos e pagamentos.

Método indireto

Este método se caracteriza por demonstrações de recursos advindos de atividades operacionais a partir do lucro líquido, ajustados pelos fatores que influenciam no resultado, porém não alteram o caixa da empresa.

Itens essenciais da demonstração de fluxo de caixa

Esta documentação são separadas por três atividades:

• Operacionais;

• Investimento;

• Financiamento.

Vejamos: 

Atividades operacionais

Englobam gastos e despesas ligados à atividades que geram receita para o negócio, como: 

• Impostos;

• Contas a pagar e receber;

• Recebimento de clientes;

• Pagamento aos fornecedores e demais.

Estes são relacionados às principais atividades da instituição e por isso tem o capital circulante líquido. 

Sendo assim o cálculo ocorre por meio do valor usado para produzir e vender o produto ou serviços subtraídos da quantia recebida por eles.

Na maioria das vezes, estão ligados diretamente ao ativo e passivo circulante do balanço patrimonial. 

Atividades de investimento

Esses são investimentos a longo prazo, veja um exemplo: 

• Aplicações financeiras;

• Compra de imóveis;

• Recebimento de valores;

• Veículos.

Eles são considerados investimentos a longo prazo por se tratar de uma atividade adquirida com a intenção de venda rápida e por isso estão ligados ao ativo não circulante do balanço patrimonial. 

Atividades de financiamento

Essas atividades correspondem ao passivo circulante e não circulante reunido ao patrimônio líquido, já o passivo está relacionados a essas atividades: empréstimos e financiamentos. 

Já no patrimônio líquido estão as novas entradas (investimentos de novos sócios) e as saídas, como a divisão de lucros.

De que forma os resultados são analisados e como é a estrutura da demonstração do fluxo de caixa?

Este resultado é atingido por  meio da soma de todos os resultados líquidos de cada grupo de atividade.

Para isso é preciso igualar a diferença dos saldos do começo e fim do período avaliado.

Atividades operacionais

(+) recebimento de venda de produtos e serviços

(-) pagamento de impostos sobre o faturamento

(-) pagamento de fornecedores

(-) pagamento de salário dos funcionários

(-) pagamento de impostos

(-) pagamento de custos indiretos

(-) pagamento de juros

(-) pagamento de despesas operacionais

(=) subtotal

Atividades de investimento

(+) recebimento da venda de ativos imobilizados

(-) pagamento da compra de ativos imobilizados

(=) subtotal

Atividades de financiamento

(+) captação de empréstimos

(+) aportes de capital

(-) amortização de empréstimos

(-) reduções de capital

(-) pagamento de dividendos

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Por Laís Oliveira