Você sabe como calcular o Lucro Presumido da sua empresa?

Hoje vamos esclarecer esta dúvida, sobre como fazer o cálculo deste regime na sua empresa, o Lucro Presumido é muito vantajoso para as pequenas e médias empresas, porém ainda gera muitas dúvidas no momento do cálculo dos impostos.

Continue conosco e aprenda. 

O que é Lucro Presumido?

Este regime tributário simplificado é ideal para as pequenas e médias empresas e por isto ele gera menos despesas com impostos e obrigações acessórias do que o Lucro Real, logo ele é um regime bem mais vantajoso.

Porém mesmo assim este regime ainda gera muitas dúvidas no momento de fazer o cálculo dos impostos. 

Impostos e Alíquotas

Estes impostos é estipulado por períodos de apuração trimestrais e é encerrado nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano- calendário.

Art. 220. O imposto será determinado com base no lucro real, presumido ou arbitrado, por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário (Lei nº 9.430, de 1996, art. 1º).

Primeiramente é necessário entender os impostos e alíquotas referentes a esse regime tributário, antes de fazer o cálculo do Lucro Presumido da sua empresa. 

Veja os principais impostos recolhidos no Lucro Presumido, juntamente com as alíquotas: 

• PIS: 0,65% sobre a receita bruta do mês;

• COFINS: 3% sobre a receita bruta do mês;

• IRPJ: 15% sobre a parcela de presunção do lucro, mais 10% do que superar R$ 60.000,00 de presunção no trimestre;

• CSLL: 9% sobre a parcela de presunção do lucro.

Ressaltando que além desses impostos citados acima, pode incidir o ICMS e  o ISS.

Percentuais de Presunção do Lucro

Para a determinação do IRPJ os percentuais de presunção do Lucro são:

• 1,6% sobre o faturamento para revenda de combustíveis e gás natural;

• 8% do faturamento para vendas em geral, transporte de cargas; atividades imobiliárias, entre outros;

• 16% do faturamento para transporte que não seja de cargas e serviços em geral;

• 32 % do faturamento para serviços profissionais que exijam formação técnica ou acadêmica, entre outros.

Já para determinação do CSLL os percentuais são diversificados da seguinte maneira:

• 12% da receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte;

• 32 % para prestação de serviços em geral, com exceção de serviços hospitalares e transportes;

• 32% para intermediação de negócios;

• 32% para administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza.

Agora vamos para o ponto principal da nossa matéria

Como é feito o cálculo dos impostos no Lucro Presumido?

Neste tipo de regime os tributos serão apurados separadamente, portanto é necessário considerar as particularidades de cada um para fazer o cálculo.

Para fazer o cálculo do PIS e da COFINS é necessário identificar o faturamento no mês e assim aplicar sobre ele a alíquota que citamos acima. 

Vamos mostrar o que é necessário para calcular o IRPJ e o CSLL. Veja:

Empresa de atividade comercial:

Receita do 1º trimestre: 1.000.000,00

Cálculo da CSLL: 

Presunção = 1.000.000 x 12% (alíquota de presunção) = 120.000

CSLL a pagar no trimestre = 120.000 x 9% = R$ 10.800,00

Cálculo do IRPJ:

Presunção = 1.000.000 x 8% (alíquota de presunção) = 80.000

IRPJ = 80.000 x 15% = 12.000

Adicional do IR = (80.000 – 60.000) x 10% = 20.000 x 10% = 2.000

IRPJ a pagar = 12.000 + 2.000 = R$ 14.000,00

Dica Extra: Já imaginou aprender 10 anos de Prática Contábil em poucas semanas?

Conheça um dos programas mais completos do mercado que vai te ensinar tudo que um contador precisa saber no seu dia a dia contábil, como: Rotinas Fiscais, Abertura, Alteração e Encerramento de empresas, tudo sobre Imposto de Renda, MEIs, Simples Nacional, Lucro Presumido, enfim, TUDO que você precisa saber para se tornar um Profissional Contábil Qualificado.

Se você precisa de Prática Contábil, clique aqui e entenda como aprender tudo isso e se tornar um verdadeiro profissional contábil.

Por Laís Oliveira