Você sabe o que é DFC? Veja como funciona a estrutura e quais os principais métodos para fazer

Na matéria de hoje vamos esclarecer sobre a DFC, você sabe ou já ouviu falar sobre esta sigla?  Não? Continue conosco, veja o significado, estrutura e os principais métodos para fazer.

Boa Leitura! 

O que é DFC?

A sigla DFC quer dizer “Demonstração do Fluxo de Caixa”, o mesmo trata-se de um relatório de contabilidade que mostra as entradas e saídas de valores que entram no caixa de uma empresa.

Com ele é capaz de ver quais os resultados do fluxo. 

Relatório

O relatório do DFC  usa como base as informações do Balanço Patrimonial da Empresa e também do Demonstrativo de Resultado do Exercício.

O objetivo é ter um relatório completo do que está entrando e saindo do caixa da empresa em certos períodos. 

Finalidade do DFC?

Existem empresas que têm a obrigatoriedade de entregar este relatório, além de outros relatórios que estão presentes no balanço, as empresas têm a obrigação de entregar a DFC pelo menos uma vez por ano.

As empresas de capital aberto  têm esta obrigação?

Essas empresas possuem ações na bolsa, a mesma precisa divulgar trimestralmente, isto é importante para ter uma visão ampla sobre algumas falhas e fraudes contábeis.  

Ressaltando que a DFC também tem uma outra função, que é fornecer dados históricos que poderão servir para as estimativas do Valuation de uma empresa, se for calculado através da metodologia do fluxo de caixa descontado.

Veja a Estrutura da DFC 

A estrutura do Fluxo de Caixa é dividida em três atividades:

1. Operacionais;
   
2. Investimentos;
   
3. Financiamento.

• Atividades Operacionais

Essas atividades estão relacionadas sob as funções de rotina da organização da empresa, com o foco nas produções e entregas dos produtos e dos serviços. 

Dentre essas atividades estão: 

• Caixa gerado das operações da empresa retirado das despesas e gastos da produção;
• Comercialização e prestação de serviços.

Atividades estas que estão diretamente ligadas ao capital circulante da empresa. 

• Atividades de investimento

As atividades de investimentos estão ligadas ao uso do dinheiro, que depende da organização para ser aplicado em pontos que vai gerar benefícios futuros e consequentemente manter a empresa funcionando. 

• Atividades de financiamento

Atividades  ligadas à captação de recursos, seja de terceiros ou dos sócios, em decorrência às necessidades da organização ou escassez de dinheiro. Podendo ser:

• Empréstimos;

• Financiamentos;

• Aumentos de capital;

• Emissões de ações, etc.

Ressaltando que esta atividade está relacionada ao passivo não circulante e ao patrimônio líquido da empresa.

Qual o Método para fazer uma DFC?

São dois tipos de métodos, sendo: 

• Método Indireto;

• Método Direto

Veja abaixo o que significa cada uma delas.

• Método Indireto

Este método tem o objetivo de evidenciar os recebimentos e pagamentos reais, o mesmo é feito através de um reajuste de lucro líquido, de acordo com itens que prejudicam o resultado, porém não altera o caixa da empresa.

Mas o que isto significa? 

Estamos dizendo que todas as informações são buscadas indiretamente do caixa, através do balanço patrimonial. 

• Método direto

Este analisa as entradas e saídas brutas de recursos,  podendo ser um registro diário, semanal ou mensal, isto é a escolha da empresa.  

O método direto consegue analisar os pagamentos e recibos, e automaticamente podendo ter uma flexibilidade mais rápida dos recursos, para saber se tem a necessidade ou não de novas fontes de dinheiro. 

Lembrando que para este método, não entra a programação de pagamentos a prazo,  somente o que entrou e saiu de dinheiro do caixa. 

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Por Laís Oliveira