A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) é um relatório financeiro que apresenta a variação do caixa e dos equivalentes de caixa de uma empresa durante um período contábil específico.
A DFC é uma ferramenta importante para analisar a saúde financeira de uma empresa, pois fornece informações sobre como a empresa gera e utiliza o seu dinheiro.
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Métodos para elaboração
Existem dois métodos para elaborar a DFC: o método direto e o método indireto.
Método Direto
No método direto, as entradas e saídas de dinheiro são relatadas diretamente na demonstração. Isso significa que cada transação é registrada como entrada ou saída de dinheiro.
É um método mais trabalhoso e requer que todas as transações sejam monitoradas ao longo do período, mas também é considerado mais preciso.
O método direto é obrigatório para empresas que adotam o regime de competência na contabilidade.
Método Indireto
No método indireto, o fluxo de caixa é calculado com base no lucro líquido. As alterações nos ativos e passivos são ajustadas para refletir as entradas e saídas de dinheiro.
É um método mais simples e requer menos trabalho de monitoramento, mas pode não ser tão preciso quanto o método direto.
O método indireto é permitido para empresas que adotam o regime de competência na contabilidade.
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Estrutura
A DFC é dividida em três seções principais:
Atividades Operacionais
Esta seção inclui todas as transações que estão relacionadas com as operações principais da empresa, como as receitas e despesas operacionais.
As entradas de caixa incluem o dinheiro recebido de clientes, juros e dividendos, enquanto as saídas incluem o pagamento de fornecedores, despesas com funcionários, impostos e outros custos operacionais.
Atividades de Investimento
Esta seção inclui todas as transações relacionadas com os investimentos da empresa, como a compra ou venda de ativos fixos, investimentos em outras empresas, empréstimos concedidos a outras empresas ou aquisições de empresas.
As entradas de caixa incluem a venda de ativos e a recepção de dividendos, enquanto as saídas incluem a compra de ativos, a concessão de empréstimos e a aquisição de outras empresas.
Atividades de Financiamento
Esta seção inclui todas as transações relacionadas com o financiamento da empresa, como a emissão de ações, a emissão de títulos de dívida, a obtenção de empréstimos e o pagamento de dividendos.
As entradas de caixa incluem a emissão de ações, a emissão de títulos de dívida e a obtenção de empréstimos, enquanto as saídas incluem o pagamento de dividendos e a amortização de dívida.
Ao final de cada seção, é apresentado o saldo líquido de caixa, que indica se a empresa gerou ou utilizou mais caixa durante o período em questão.