Os tributos no Brasil são muitos, por isso, é importante entender como cada um deles funciona, pois dúvidas podem levar a erros, que podem ocasionar punições. Então, é bom estar informado.
Os regimes de apuração brasileiros são diferentes e isso causa muita confusão nos empreendedores e também em muitos contadores, mas nós vamos te ajudar a tirar algumas dúvidas da sua cabeça.
Nós vamos esclarecer hoje o que é o PIS e COFINS, e como você pode apurar eles no Lucro Real.
PIS e o COFINS, o que é isso?
Como existem diversos tributos no Brasil, é comum que tenhamos dúvidas sobre o que eles são, afinal, são muitos tributos diferentes, é difícil conhecer todos eles.
Agora nós vamos falar um pouco sobre alguns deles, nós vamos te explicar o que é PIS e COFINS:
O Programa de Integração Social, mais conhecido pela sigla “PIS”, é um tributo onde os valores recolhidos são direcionados ao Seguro-Desemprego, abono salarial e outros benefícios, além de participar da receita de alguns órgãos públicos.
Já a Contribuição para Financiamento da Seguridade Social, conhecido pela sigla ”COFINS”, é um tributo federal que junta fundos para manutenção da Seguridade Social.
Calculando o PIS E COFINS no Lucro Real
Primeiramente, será preciso entender que os cálculos desses tributos são individuais, no Lucro Real as alíquotas devem ser aplicadas da seguinte maneira:
- 1,65% para o PIS;
- 7,60% para o COFINS.
Elas devem ser aplicadas sobre o faturamento da empresa em questão, depois devem ser descontados os créditos relativos a aquisição das seguintes contas:
- Mercadorias adquiridas para revenda;
- Armazenagem de mercadorias e fretes sobre a venda;
- Máquinas e equipamentos utilizados na atividade da empresa;
- Energia elétrica;
- Devolução de venda;
- Bens, serviços e insumos utilizados na produção ou prestação de serviços;
- Custo de benfeitorias e edificações em imóveis de terceiros, quando pagos pela locatária;
- Aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos pagos a pessoa jurídica utilizados na atividade empresarial;
- Valor das contraprestações de arrendamento mercantil.
Agora acompanhe um exemplo para você entender melhor como esses cálculos funcionam, é só seguir os seguintes passos:
- Vendas: R$ 50.000,00
- Compras: R$ 30.000,00
- Aluguel: R$ 6.000,00
- Energia: R$ 1.000,00
- PIS sobre vendas: R$ 50.000,00 x 1,65% = R$ 825,00
- Crédito sobre compras: R$ 30.000,00 x 1,65% = R$ 495,00
- Crédito sobre aluguel: R$ 6.000,00 x 1,65% = R$ 99,00
- Crédito sobre energia: R$ 1.000,00 x 1,65% = R$ 16,50
- Valor do PIS a pagar = R$ 825,00 – R$ 495,00 – R$ 99,00 – R$ 16,50 = R$ 214,50.
No COFINS é só realizar a mesma conta, só que com a alíquota maior, que no caso é 7.60%.
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