Saiba como funciona o cálculo do Fator R do Simples Nacional

Sabemos que o Simples Nacional se trata de uma modalidade de regime tributário brasileiro, onde estão os principais impostos como ICMS voltado ao âmbito estadual e o ISS que é referente ao âmbito municipal.

Sendo assim, as empresas que aderiram a essa modalidade precisam encaminhar mensalmente à Receita Federal, as informações financeiras sobre o seu negócio, destacando ainda o recolhimento de tributos de acordo com os lucros adquiridos.

Esse cálculo é conhecido como Fator R, considerado extremamente necessário pois, a partir disso o empresário saberá em qual anexo do Simples Nacional ele será tributado no mês e não precisará pagar nada além dos impostos que são devidos. 

Apesar disso, muitos ainda tem dúvidas sobre como fazer o cálculo e como funciona o Fator R.

Para isso, confira algumas informações importantes que podem te ajudar a calcular da forma correta.

Para saber qual será sua tributação, é preciso saber que o Fator R se trata da divisão entre o valor da folha de pagamentos onde consta salário, FGTS e outros valores referentes ao período dos últimos 12 meses e o faturamento que foi obtido durante esta época.

Como exemplo, podemos citar uma empresa que tem faturamento de R$200 mil e que, durante 12 meses a folha de pagamento teve um custo de R$60 mil.

No cálculo, o fator R será 0,30 ou 30%. 

Tributação

Um dos principais pontos que merecem atenção em um negócio são as obrigações tributárias e, por isso, o responsável precisa acompanhar de perto o cálculo do Fator R para que não sejam aplicados impostos desnecessários que poderá ser sentido pelo pequeno e médio negócio.

Também há casos em que o responsável não calcula o valor correto e deixa de pagar impostos necessários, sendo assim, ele poderá arcar com juros por atraso no pagamento e multa pelo recolhimento indevido.

Tenha em mente que as empresas prestadoras de serviços do Simples Nacional que obtiveram despesas abaixo a 28% da sua receita bruta total automaticamente serão tributadas pelo anexo V (alíquota inicial será de 15,5%).

Aquelas que tiveram despesas superiores a 28% do seu faturamento bruto, terão sua tributação no anexo III (a alíquota inicial de 6% apenas). 

Conheça a tabela do Simples Nacional:

Simples nacional – Anexo III

Receita Bruta Total em 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
Até R$ 180.000,00	6%	0
De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00	11,2%	R$ 9.360,00
De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00	13,5%	R$ 17.640,00
De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00	16%	R$ 35.640,00
De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00	21%	R$ 125.640,00
De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00	33%	R$ 648.000,00

Simples Nacional – Anexo V

Receita Bruta Total em 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
Até R$ 180.000,00	15,5%	0
De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00	18%	R$ 4.500,00
De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00	19,5%	R$ 9.900,00
De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00	20,5%	R$ 17.100,00
De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00	23%	R$ 62.100,00
De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00	30,5%	R$ 540.000,00

Conheça as atividades sujeitas aos Fator R:

• Fisioterapia,

• Arquitetura e urbanismo;

• Medicina, inclusive laboratorial,

• Enfermagem;

• Psicologia,

• Psicanálise e terapia ocupacional,

• Acupuntura,

• Podologia,

• Fonoaudiologia,

• Clínicas de nutrição e de vacinação

• Bancos de leite

• Odontologia e prótese dentária;

• Administração

• Locação de imóveis de terceiros;

• Academias,

• Elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, além de licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação

• Planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas;

• Empresas montadoras de estandes para feiras;

• Laboratórios de análises clínicas;

• Serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem,

• Engenharia, além de medição, cartografia, topografia, testes, suporte e análises técnicas e tecnológicas, pesquisa, design, desenho e agronomia;

• Medicina veterinária,

• Serviços de comissaria,

• Despachantes,

• Representação comercial;

• Perícia, leilão e avaliação

• Auditoria,

• Economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração;

• Jornalismo e publicidade

• Agenciamento

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Por Samara Arruda