Simples Nacional: Como calcular o Fator R?

A carga tributária no Brasil é muito elevada, pode diminuir de alguma forma os tributos é algo totalmente válido, isso pode acontecer para o empreendedor que souber utilizar o Fator R do Simples Nacional.

O Simples Nacional é um dos regimes com menor carga tributária, porém, em alguns casos os tributos no Simples podem variar de acordo com alguns quesitos.

Saber calcular o Fator R é fundamental para definir qual é o melhor regime de tributação para sua empresa.

Acompanhe os próximos tópicos e aprenda o que é o Fator R, a importância dele e como calcular. Se mantenha informado!

Fator R, o que é isso?

O Fator R do Simples Nacional é o cálculo que definirá se a atividade se a sua empresa será tributada com base nas alíquotas do Anexo III ou do Anexo V do Simples Nacional.

O Fator R vai te apresentar quanto de tributo a sua empresa pagará, caso você escolha o Simples Nacional.

Você poderá realizar um comparativo com as alíquotas de outros regimes de tributação, para escolher o melhor para sua empresa. 

Se a sua empresa já faz parte do Simples Nacional, realizando o cálculo do Fator R corretamente, você poderá pagar menos impostos.

Mesmo que a atividade exercida por uma empresa integre o Anexo V, ela poderá aproveitar as alíquotas menores do anexo III, se o resultado do Fator R for igual ou superior a 28%.

O cálculo do Fator R

O Fator R só deverá ser calculado quando a Folha Salarial da empresa e a Receita Bruta dos últimos dois meses forem maiores que zero, nos outros casos, acontece o seguinte:

• Caso a folha salarial seja superior a 0, com a receita bruta igual a 0, o Fator R será o mesmo que 0,28 ou 28%;

• Se Massa salarial for igual a 0 e a receita bruta maior do que 0, o fator R será o mesmo que 0,01 ou 1%.

Se o Resultado ou fator R for igual, ou maior que 28% a empresa será tributada com as alíquotas menores do anexo III.

Entretanto, se o resultado for menor que 28%, a empresa será tributada com as alíquotas no anexo V.

Como calcular o fator R do Simples Nacional?

O cálculo é efetuado com Folha salarial dos últimos 12 meses e a Receita Bruta dos últimos 12 meses, a Fórmula é a seguinte:

Fator R = Folha Salarial/Receita Bruta

Se o resultado for menor que 28% a empresa é tributada com base no anexo V, se for igual ou maior que 28% será tributada com base no anexo III do Simples Nacional.

Veja um exemplo:

• Folha salarial dos últimos 12 meses = R$ 14.000,00;

• Receita Bruta dos últimos 12 meses = R$ 50.000,00;

• Fator R = R$ 14.000,00 / R$ 50.000,00;

• Fator R = 0,28 ou 28% (igual a 28%).

No exemplo acima a empresa seria tributada com base no anexo III do Simples Nacional. 

Para empresas com menos de 12 meses, deve ser considerado o proporcional de tempo desde a abertura do CNPJ até a apuração para o pagamento dos tributos.

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